Sumario
Presentación
I. Elementos básicos del sistema fiscal español
1. Los principios del orden tributario
1.1. El principio de capacidad económica
1.2. El principio de igualdad
1.3. El principio de generalidad
1.4. El principio de progresividad
1.5. El principio de justicia
1.6. El principio de legalidad
1.7. El principio de seguridad jurídica
2. El poder tributario
2.1. El poder tributario del Estado
2.2. El poder tributario de las Comunidades Autónomas
2.3. El poder tributario de las Corporaciones Locales
3. Las fuentes del ordenamiento tributario
A) La Constitución
B) Los tratados y convenios internacionales
C) Las normas comunitarias y de otros organismos internacionales
D) La Ley
E) El derecho supletorio
4. Clasificación de los impuestos
5. Principales conceptos impositivos
5.1. Hecho imponible
5.2. Exención tributaria
5.3. Obligados tributarios
5.4. Domicilio fiscal
5.5. Base imponible
5.6. Base liquidable
5.7. Tipo de gravamen
5.8. Cuota tributaria
5.9. Deuda tributaria
6. Formas de extinción de la deuda tributaria
6.1. El pago
6.2. La prescripción
6.3. La compensación
6.4. La condonación
6.5. La insolvencia
7. Infracciones y sanciones tributarias
7.1. Concepto
7.2. Sujetos infractores
7.3. Causas de exclusión de responsabilidad
7.4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y de las sanciones
7.5. Suspensión del procedimiento sancionador administrativo ante infracciones que pudieran ser constitutivas de delito fiscal. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias
7.6. Graduación y reducción de las sanciones
7.7. Infracción tributaria, y sanciones, por dejar de ingresar la totalidad o parte de la deuda tributaria que debiera resultar de una correcta autoliquidación
7.8. Otras infracciones y sanciones tributarias
7.9. Sanciones no pecuniarias (accesorias) por infracciones graves o muy graves
7.10. Recursos contra sanciones
8. El delito fiscal
9. El deber de colaboración
10. Consultas
11. La reforma fiscal (1977-2006)
11.1. Del «estilo tributario latino» al «europeo»
11.2. El inicio y desarrollo de la reforma fiscal
I. IMPOSICIÓN DIRECTA
II. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
II. II. A) Aspectos generales, personales y temporales. Determinación de la renta gravable
1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Hecho imponible
2.1. Definición del hecho imponible y componentes de la renta obtenida
2.2. Rentas estimadas
2.3. Operaciones vinculadas
2.4. Supuestos de no sujeción
3. Rentas exentas
4. Contribuyentes
4.1. Residencia habitual en territorio español
4.2. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
4.3. Atribución de rentas
4.4. Individualización de las rentas
5. Período impositivo y devengo del impuesto
6. Imputación temporal
6.1. Regla general
6.2. Reglas especiales
7. Determinación de la base imponible y liquidable
7.1. Base imponible: regímenes y procedimiento
7.2. Base liquidable: reducciones
8. Rendimientos del trabajo
8.1. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo
8.2. Enumeración de supuestos
8.3. Rendimientos del trabajo en especie
8.4. Cómputo de los rendimientos íntegros del trabajo
8.5. Gastos deducibles
8.6. Esquema sobre la determinación de los rendimientos netos del trabajo
9. Rendimientos del capital
9.1. Concepto de rendimientos íntegros del capital y clasificación
9.2. Rendimientos del capital inmobiliario
9.3. Régimen especial de tributación: imputación de rentas inmobiliarias urbanas
9.4. Rendimientos del capital mobiliario
III. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
II. II. B) Determinación de la renta gravable
1. Rendimientos de actividades económicas
1.1. Concepto de rendimientos íntegros
1.2. Regímenes para la determinación de los rendimientos
1.3. Reducciones: rendimientos obtenidos de forma notoriamente irregular
1.4. Reglas generales para calcular el rendimiento neto
1.5. Elementos patrimoniales afectos
1.6. Afectación y desafectación de bienes o derechos
1.7. Estimación directa
1.8. Estimación objetiva
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
2.1. Concepto
2.2. Supuestos de no sujeción
2.3. Exención de ganancias de patrimonio
2.4. Determinación del importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales
2.5. Ganancias y pérdidas de instituciones de inversión colectiva
2.6. Beneficios fiscales a la reinversión
2.7. Ganancias patrimoniales no justificadas
3. Imputación de rentas en régimen de transparencia fiscal internacional
3.1. Control de la entidad residente en el extranjero por personas residentes en territorio español
3.2. Disfrute de un régimen fiscal privilegiado por la entidad no residente
3.3. Rentas no empresariales susceptibles de inclusión
3.4. Determinación de la renta positiva imputable
3.5. Período impositivo al que se imputan las rentas
3.6. Deducciones de la cuota íntegra
3.7. Presunciones cuando la entidad participada resida en un paraíso fiscal
3.8. Obligaciones formales
4. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
4.1. Requisitos para que sea de aplicación la imputación
4.2. Determinación del importe a incluir en la base imponible
4.3. Corrección de la doble imposición
4.4. Imputación temporal
IV. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
IV. C) Liquidación y gestión
1. Integración y compensación de rentas: base imponible
1.1. Parte general y parte especial de la base imponible
2. Mínimo personal y familiar
2.1. Mínimo personal
2.2. Mínimo familiar por descendientes
3. Base liquidable
3.1. Base liquidable general y especial: reducciones
3.2. Compensación de bases liquidables generales negativas
3.3. Compensación de bases liquidables especiales negativas
3.4. Contenido de las reducciones en la base imponible
4. La tributación conjunta de la familia
4.1. Modalidades de la unidad familiar
4.2. Opción por la tributación conjunta
4.3. Normas especiales aplicables a la tributación conjunta
5. Determinación de la cuota íntegra
5.1. Cuota íntegra estatal
5.2. Cuota íntegra autonómica o complementaria
6. Determinación de la cuota líquida
6.1. Deducción por inversión en vivienda habitual
6.2. Deducciones en actividades económicas
6.3. Deducciones por donativos
6.4. Deducción del 50 por 100 de la cuota por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
6.5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
6.6. Deducción por cuenta ahorro-empresa
6.7. Pérdida del derecho a deducir
7. Determinación de la cuota diferencial
7.1. Deducción por doble imposición de dividendos
7.2.
